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上海匯算清繳是指所得稅在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據。所得稅匯算清繳流程-稅務(wù)籌劃
辦理周期視具體情況而定
匯算清繳早用于公司的企業(yè)所得稅申報中的，因為過(guò)去個(gè)稅征收采用的是分類(lèi)征稅的方式，匯算清繳跟居民個(gè)人關(guān)聯(lián)不大。了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。
企業(yè)所得稅匯算清繳具體的操作流程
第一步：將企業(yè)填寫(xiě)的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進(jìn)行核對，審核賬賬、賬表是否一致
第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì )計科目逐項進(jìn)行，編制審核底稿
第三步：將審核結果與委托方交換意見(jiàn)，根據交換意見(jiàn)的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢(xún)報告，若是鑒證報告，其報告意見(jiàn)類(lèi)型：無(wú)保留意見(jiàn)鑒定報告、保留意見(jiàn)鑒定報告、否定意見(jiàn)鑒定報告、無(wú)法表明意見(jiàn)鑒定報告。
2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳五大注意問(wèn)題
一、享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)需要備案嗎？
企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存備查資料歸類(lèi)收集齊全，以備稅務(wù)機關(guān)核查。對于可以同時(shí)享受多項優(yōu)惠政策的除了按規定分項目核算外，也要分別留存備查資料。
二、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策嗎？季度預繳企業(yè)所得稅時(shí)可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策嗎？
小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報表相關(guān)內容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
三、關(guān)于疫情防控稅收減免政策中關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)優(yōu)惠政策從什么時(shí)間開(kāi)始執行？
自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。
四、疫情期間，公司在工作場(chǎng)所為員工配發(fā)的口罩、手套等防護用品支出，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？沒(méi)有發(fā)票可以稅前扣除嗎？
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十八條規定：“企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護支出，準予扣除?！?/span>
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第九條規定：“企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規定由稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標準是個(gè)人從事應稅項目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規定的起征點(diǎn)。稅務(wù)總局對應稅項目開(kāi)具發(fā)票另有規定的，以規定的發(fā)票或者票據作為稅前扣除憑證?！?!--企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法-->
五、企業(yè)以前年度發(fā)生時(shí)應扣未扣支出應如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規定，對企業(yè)發(fā)現以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項申報及說(shuō)明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過(guò)5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規定處理。
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